A partire dal 1° gennaio 2024, in seguito all’entrata in vigore del Corporate Transparency Act, i titolari delle società americane saranno obbligati a registrarsi presso il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti. Per tale motivo, il Governo Federale ha creato il “Registro delle imprese degli Stati Uniti”, il primo registro federale delle società negli USA. I dati delle società e dei loro titolari non saranno diffusi, ma verranno utilizzati solo in caso di procedimenti penali. Tale norma si applica sia alle Limited Liability Company (LLC) che alle Corporation, ed è un provvedimento che coinvolgerà tutti e 50 gli Stati americani. Questa normativa, che rappresenta una prima assoluta nell’ambito societario americano, supera la competenza statale per combattere il riciclaggio. I nomi dei titolari saranno utilizzati solo in caso di indagini relative alla criminalità organizzata internazionale. Questa novità ha destato preoccupazione tra i titolari effettivi di assets detenuti attraverso società americane fiscalmente residenti in Italia, che dovranno adeguarsi alla nuova normativa. Chi possiede beni negli USA o asset in tutto il mondo tramite società americane (ad esempio, LLC) o trust ivi stabiliti, dovrà valutare attentamente la correttezza della propria posizione in base agli obblighi di dichiarazione come titolare effettivo.
Il Corporate Transparency Act (CTA) fa parte della legge anti-riciclaggio approvata nel 2020, ed è stato emanato per prevenire il riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e altre attività illecite. Aumentando le informazioni sulle entità commerciali, il CTA mira a prevenire l’uso improprio di società e LLC statunitensi e ad aiutare le forze dell’ordine a individuare attività criminali. Il CTA entrerà in vigore l’1 gennaio 2024. All’inizio del nuovo anno, tutte le entità interessate avranno un periodo di tempo limitato per registrare le informazioni richieste presso il Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), una divisione del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti che gestisce questo programma. È importante precisare che i nomi dei titolari delle società e tutte le altre informazioni soggette a registrazione non saranno di dominio pubblico. Lo scopo della normativa è rafforzare la lotta al riciclaggio, utilizzando i nomi dei titolari e le altre informazioni solo durante le indagini sulla criminalità organizzata internazionale.
I nuovi obblighi riguardano la dichiarazione dei beneficiari effettivi delle società costituite negli Stati Uniti. Sono tenuti a rispettare la normativa gli amministratori, i soci e i beneficiari ultimi delle società costituite in America. Il Corporate Transparency Act definisce il titolare effettivo come un individuo che esercita un “controllo sostanziale”, direttamente o indirettamente, su una società segnalante o possiede o controlla almeno il 25% degli interessi proprietari di una società segnalante.
Non tutte le tipologie di società sono obbligate a fare la dichiarazione dei beneficiari. Esistono 23 categorie di soggetti economici esentati dalla registrazione, tra cui banche, società di assicurazione, consulenti finanziari, società no-profit e grandi società operative.
Per effettuare la registrazione, è necessario creare un account online sul portale gestito da FinCEN, inserire i dati della società e registrare i nomi dei titolari effettivi (gli “ultimate beneficiaries”). L’accesso al portale di FinCEN sarà possibile solo a partire da gennaio 2024.
Tutte le società costituite prima del 1° gennaio 2024 avranno un anno di tempo per registrare i titolari effettivi, mentre le società costituite a partire da tale data dovranno registrarsi entro 30 giorni dalla costituzione.
La mancata segnalazione delle informazioni richieste dal Corporate Transparency Act può comportare severe sanzioni. Queste sanzioni includono sanzioni civili fino a 500 dollari al giorno in caso di violazione continuata nel tempo. Sono previste anche sanzioni penali sotto forma di multe fino a 10.000 dollari, reclusione fino a due anni, o entrambe. È importante sottolineare che in caso di inadempimento, sono previste sanzioni molto pesanti che possono anche arrivare a rilevare aspetti penali.
